代理出口貨物證明開具前，需先完成**四流一致性核查**：代理協(xié)議（明確委托/受托方、貨物明細、代理權(quán)限，蓋雙方公章）、出口報關(guān)單（原件或電子底賬，經(jīng)營單位為受托方）、增值稅專用發(fā)票（委托方開給受托方，品名/數(shù)量與報關(guān)單一致）、收匯憑證（部分地區(qū)需提供）。需注意：報關(guān)單“出口口岸”“出口日期”需與實際一致，發(fā)票購貨方必須是受托代理公司。

核心流程分3步：1）受托方登錄電子稅務(wù)局，進入“出口退稅管理”模塊選“代理出口貨物證明開具”；2）上傳四流材料掃描件（清晰可辨，文件名按“材料類型+公司名+日期”命名）；3）提交后等稅務(wù)審核（3-5工作日），不通過會反饋具體問題（如材料模糊、信息不符）。

常見異常及解決：①報關(guān)單與發(fā)票品名不符：聯(lián)系報關(guān)行/供應(yīng)商更正（已報關(guān)則刪單重報，耗時1-2周）；②代理協(xié)議無“代理出口”字樣：補充附件說明；③電子稅務(wù)局上傳失?。簱QIE瀏覽器或去辦稅廳現(xiàn)場提交。

開具后需注意：證明蓋受托方公章交委托方，委托方憑此退稅；貨物退運需15日內(nèi)作廢證明，否則影響雙方信用。小公司建議委托代理協(xié)助，減少材料錯誤率，避免延誤退稅。

代理出口貨物證明與報關(guān)單關(guān)聯(lián)緊密，需確保報關(guān)單“經(jīng)營單位”為受托代理公司、“發(fā)貨單位”為委托方，貨物品名/數(shù)量/單位與增值稅發(fā)票完全一致。若報關(guān)單“貿(mào)易方式”為“進料加工”，需提供手冊號；若已被海關(guān)修改，需同步更新電子底賬數(shù)據(jù)，否則稅務(wù)審核不通過。建議報關(guān)前與代理核對信息，避免后續(xù)不符。

證明開具前需確認貨物實際出口（以報關(guān)單“出口日期”為準），提單/運單“收貨人”需與委托方/代理一致。中轉(zhuǎn)運輸需提供中轉(zhuǎn)港提單副本，部分地區(qū)需運輸軌跡證明（如船公司GPS數(shù)據(jù)）。滯箱費、改港等物流異常未處理會影響報關(guān)單結(jié)關(guān)，進而導(dǎo)致證明無法開具。建議出口后7日內(nèi)結(jié)算物流費，確保報關(guān)單順利結(jié)關(guān)。

證明開具需委托/受托方均為增值稅一般納稅人（小規(guī)?？晌械珶o法退稅），委托方需在退稅系統(tǒng)錄入委托出口信息。若受托方為綜服企業(yè)，需額外提供《代辦退稅備案表》；消費稅應(yīng)稅消費品需同時提供消費稅專用繳款書。證明開具后10日內(nèi)傳遞給委托方，委托方需在出口日期次月至次年4月30日前申報退稅，逾期無法享受。

證明需關(guān)聯(lián)收匯數(shù)據(jù)，受托方需提供收匯水單（顯示金額、付款方、附言含“代理出口貨款”），匯率波動導(dǎo)致收匯與報關(guān)金額不一致需提供折算說明。收匯來自離岸賬戶需提供開戶行證明及資金來源說明，避免異常交易認定。建議收匯后3日內(nèi)申報數(shù)據(jù)，確保與證明同步。

代理協(xié)議需明確證明開具責任：①時間節(jié)點（貨物出口后15日內(nèi)）；②材料提供（委托方報關(guān)單/發(fā)票，受托方開具）；③違約責任（延誤退稅的賠償）。證明需蓋雙方公章，電子章需確認稅務(wù)認可效力，避免無效。協(xié)議需留存5年備查，避免糾紛。

證明開具后需備案：復(fù)印件含證明、報關(guān)單、發(fā)票抵扣聯(lián)、代理協(xié)議、收匯水單，留存5年。稅務(wù)函調(diào)需提供原件，建議建立臺賬記錄開具/傳遞/備案日期。生產(chǎn)企業(yè)需銜接“免抵退”與證明，避免重復(fù)申報，確保退稅合規(guī)。

稅務(wù)現(xiàn)場核查需準備貨物實際出口憑證（裝箱單、提單、運輸合同）、雙方營業(yè)執(zhí)照。核查重點是貨物真實性（是否實際出口、品名是否一致），未實際出口或不符會作廢證明，雙方列入異常名單。建議留存貨物照片、視頻及貨代溝通記錄，作為真實性佐證。